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Résidents non habituels au Portugal - Comment fonctionne ce régime fiscal?


Pour ceux qui vivent à l'étranger et ont l'intention de vivre au Portugal ou même les Portugais qui ont émigré et ont l'intention de revenir, le RNH est un régime spécial d'impôt sur le revenu qui peut vous faire économiser beaucoup d'argent! 


 

 

Le statut de résident non habituel (NHR) est un régime fiscal spécial pour les nouveaux résidents au Portugal qui offre d'excellentes opportunités fiscales à des conditions extrêmement compétitives, when compared internationally with other favourable tax regimes. 


The tax benefits vary depending on the type of income of the taxpayers that can benefit from this status.

 

 

Puis-je bénéficier du régime fiscal NHR et quels sont les avantages?

Ce régime s'adresse aux personnes appartenant à trois groupes de revenus:

  1. Retraités;

  2. Les personnes ayant un revenu d'emploi;

  3. Particuliers avec un revenu passif.


1. Retraités


Sous ce régime, mis à jour en avril 2020, les pensions privées obtenues à l'étranger bénéficient d'un taux spécial d'imposition sur le revenu de 10%, à condition qu'elles ne soient pas déjà imposées dans le pays d'origine (conformément aux conventions de double imposition entre le Portugal et ce pays) .


Bien que ce taux forfaitaire de 10% ne soit pas aussi avantageux que l'impôt nul pratiqué dans le cadre de ce régime avant avril 2020 (qui n'était valable que pour une période de 10 ans), il est toujours inférieur à la plupart des taux d'imposition au Portugal et dans d'autres pays européens. des pays. Un autre avantage est que ce taux d'imposition distinct ne contribue pas à l'augmentation des taux progressifs de l'IRS à percevoir sur les autres revenus qu'un retraité peut recevoir.




2. Personnes ayant un revenu d'emploi


Revenus d'un emploi au Portugal - Les revenus d'un emploi au Portugal (soit catégorie A - travail dépendant, soit catégorie B - travail indépendant) bénéficient d'un taux spécial d'imposition sur le revenu de 20%, pour une période de 10 ans, à condition qu'ils résultent d'activités considérées "à haute valeur ajoutée".


La liste des emplois classés par la législation portugaise comme étant «à haute valeur ajoutée» est assez longue et comprend des professionnels possédant des qualifications scientifiques, artistiques et techniques. Certains emplois de cette liste sont:

  • Administrateurs et dirigeants d'entreprises;

  • Spécialistes en sciences physiques, mathématiques, ingénierie et domaines connexes;

  • Médecins et dentistes;

  • Professeurs d'université;

  • Spécialistes des technologies de l'information et de la communication;

  • Auteurs, journalistes et linguistes;

  • Artistes créatifs et interprètes;

  • Techniciens et professions scientifiques et techniques;

  • Les agriculteurs et les travailleurs qualifiés de l'agriculture et de la production animale;

  • Travailleurs qualifiés de la foresterie, de la pêche et de la chasse;

  • Ouvriers qualifiés de l'industrie, du bâtiment et de l'artisanat;

  • Opérateurs d'installations et de machines;

  • Entre autres.

(Pour une liste plus complète, veuillez vous référer à la législation portugaise actuellement applicable, à savoir Portaria n.º 230/2019, ou demander l'aide d'un comptable ayant une expérience avec les résidents étrangers au Portugal.)


Les revenus des emplois portugais qui ne sont pas inclus dans la liste «à haute valeur ajoutée» seront imposés selon les mêmes règles que les résidents normaux au Portugal.


Revenus d'un emploi obtenu en dehors du Portugal - Les revenus d'un emploi de source étrangère sont exonérés d'impôt au Portugal, pendant une période de 10 ans, s'ils remplissent ces deux conditions:

  • Le revenu provient d'une activité à forte valeur ajoutée, conformément à la loi portugaise;

  • Et les revenus peuvent être soumis à l'impôt dans le pays de résidence, selon les termes de l'accord signé entre le Portugal et ce pays (il n'est pas obligatoire que ces revenus soient effectivement imposés, seulement que l'accord inclut la possibilité d'être imposés en le pays de résidence).

  • Les revenus de sources étrangères qui ne proviennent pas d'activités à forte valeur ajoutée seront imposés selon les mêmes règles que les résidents normaux au Portugal, en sauvegardant tout accord visant à éliminer la double imposition qui pourrait exister entre le Portugal et chaque pays.



3. Personnes ayant un revenu passif


Les revenus passifs de source étrangère - où les dividendes d'intérêts, les redevances et les plus-values sont inclus - sont également exonérés d'impôt sur le revenu au Portugal, pendant une période de 10 ans, s'ils sont soumis à l'impôt dans le pays d'origine, aux termes de la accord entre le Portugal et ce pays.


Étant donné que la loi portugaise n'exige pas une imposition effective dans le pays d'origine, avec un plan de gestion fiscale bien structuré, il est possible de parvenir à une double non-imposition de ces revenus.



Comment puis-je me qualifier en tant que «résident non habituel»?


Pour être qualifié de «résident non habituel» au Portugal, il faut:

  • Devenir résident fiscal au Portugal en vertu de la loi portugaise;

  • Ne pas avoir été imposé en tant que résident au Portugal au cours des 5 années précédant l'année au cours de laquelle vous devenez résident au Portugal. Cette condition s'applique à la fois aux citoyens étrangers et aux citoyens portugais qui vivent à l'étranger et souhaitent retourner au Portugal.


Pour devenir résident fiscal au Portugal, vous devez:

  • Rester au Portugal pendant plus de 183 jours par année civile;

  • Ou, le 31 décembre, possédez une maison au Portugal que vous avez l'intention de conserver et d'utiliser comme résidence habituelle. Il n'est pas nécessaire d'acheter une propriété (la location est également possible).


 

Quand dois-je faire une demande d'inscription en tant que résident non habituel?


Afin de démarrer ce processus, la première étape consiste à vous inscrire en tant que résident fiscal au Portugal dans n'importe quel bureau local des impôts (Serviço de Finanças) ou Loja do Cidadão. Cette demande doit être faite avant le 31 mars de l'année suivant celle au cours de laquelle le contribuable est devenu résident du Portugal.


Après vous être inscrit en tant que contribuable, vous pouvez maintenant demander le statut de résident non habituel. Si vous ne parlez pas couramment le portugais ou si vous souhaitez bénéficier d'une aide professionnelle pour rendre ce processus aussi simple et sans tracas que possible, nous vous conseillons de contacter un comptable expérimenté au Portugal.



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