Onroerendgoedbelasting in Portugal - Wie betaalt en wanneer
Als u overweegt een huis te kopen in Portugal, is het belangrijk om de kosten te kennen. Deze omvatten niet alleen de prijs van het onroerend goed, maar ook specifieke belastingen, administratieve kosten en notariskosten.
Een van de dingen die u moet weten over onroerend goed belastingen in Portugal is dat elk zijn eigen berekeningsmethoden heeft.
Wanneer u een woning in Portugal koopt, moet u IMT-belasting, zegelrecht en notariskosten betalen.
IMT-belasting
De IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis) is een overdrachtsbelasting die verschuldigd is wanneer een eigendom wordt overgedragen.
De IMT wordt altijd betaald door de koper van het onroerend goed en moet worden betaald vóór de ondertekening van de definitieve koopakte. Immers, een bewijs van betaling moet worden getoond wanneer u de woning bij de notaris inruilt.
Een ander ding dat u moet weten over de IMT is dat het wordt berekend op basis van de hogere waarde van het onroerend goed. De waarde van het onroerend goed kan variëren, afhankelijk van de aankoopprijs of de belastbare waarde die de belastingdienst toekent. Normaal gesproken is de belastbare waarde van het onroerend goed lager dan de aankoopprijs.
Houd er rekening mee dat het belastingbedrag dat u moet betalen afhangt van de vraag of u een huis koopt voor permanente bewoning, een tweede huis, of andere doeleinden.
Wat vrijstellingen betreft, kunt u worden vrijgesteld van het betalen van IMT als u een woning koopt die op de lijst van nationaal/openbaar/gemeentelijk belang staat. U kunt ook van deze belasting worden vrijgesteld als u een stedelijk onroerend goed koopt voor rehabilitatie.
Zegelrecht
Zegelrecht (Imposto de Selo) is in Portugal in verschillende situaties verplicht. Hieronder vallen financiële transacties, bankhypotheken, contracten, aktes, en vele andere. Het tarief varieert echter afhankelijk van de transactie.
Wanneer u een woning koopt in Portugal, wordt 0,8% zegelrecht geheven over de hoogste waarde van de woning.
Houd er rekening mee dat het zegelrecht altijd door de koper wordt betaald. Net als bij de IMT-belasting moet deze worden betaald vóór de ondertekening van de definitieve akte.
Notaris- en registratierechten
Wanneer u een huis koopt in Portugal, moet u ook notaris- en registratiekosten betalen.
Simpel gezegd, de deal is pas rond als de aankoop is geregistreerd bij het Kadaster.
Wanneer u eigenaar bent van een woning in Portugal, zijn er twee jaarlijkse onroerendgoedbelastingen die u mogelijk moet betalen: IMI en AIMI.
IMI-belasting
De IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) wordt geheven door uw gemeente en gebruikt voor het onderhoud van lokale gemeentelijke diensten en infrastructuren.
Een van de dingen die u moet weten over deze gemeentelijke onroerendgoedbelasting is dat deze alleen van toepassing is op huiseigenaren. Zelfs als u een woning koopt om te verhuren, bent u verantwoordelijk voor het betalen van deze belasting.
De IMI-belasting varieert afhankelijk van de fiscale waarde van het onroerend goed. Dit betekent dat u mogelijk een hogere of lagere belasting moet betalen, afhankelijk van de leeftijd, de goederen, de grootte en de locatie van het onroerend goed. Het belastingtarief wordt jaarlijks vastgesteld en varieert tussen 0,3% en 0,8%.
Deze belasting is verschuldigd door iedereen die eigenaar is van het onroerend goed op de laatste dag van december van het voorgaande jaar. Als u bijvoorbeeld op 31 december 2023 eigenaar bent van een woning, moet u de Portugese IMI-belasting in 2024 betalen.
Om IMI te betalen, heeft u drie opties:
IMI belasting onder de 100 euro, de volledige betaling is verschuldigd in april.
IMI tussen 100 en 500 euro, kunt u in twee termijnen betalen: een in april en een in november.
IMI van meer dan 500 euro kunt u in drie termijnen betalen: een in april, een in juli en een in november.
Belasting betalen in Portugal terwijl u in het buitenland woont
Als u in het buitenland woont of verblijft en belasting moet betalen in Portugal, weet dan dat u dit gemakkelijk via een bankoverschrijving kunt doen door een paar eenvoudige regels te volgen...
Net als andere onroerendgoedbelastingen in Portugal, kent ook de IMI-belasting enkele vrijstellingen. Als u bijvoorbeeld een woning koopt voor permanente bewoning, kunt u gedurende 3 tot 5 jaar worden vrijgesteld van het betalen van deze belasting.
AIMI-belasting
Als u eigenaar bent van een eigendom of meerdere eigendommen die samen een waarde hebben van meer dan 600.000 euro, moet u ook AIMI-belasting betalen (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis). Globaal gezien werd de AIMI al in 2017 ingevoerd en vervangt deze de oudere 1% belasting op luxe eigendommen.
Volgens de Portugese wet moet u, als u onroerend goed bezit met een waarde van meer dan 600.000 euro, een tarief tussen 0,7% en 1,5% betalen, over het bedrag dat die waarde overschrijdt. Als uw woning bijvoorbeeld wordt getaxeerd op 800.000 euro, bedraagt de AIMI-belasting die u moet betalen 0,7% over 200.000 euro.
Als u uw woning in Portugal verkoopt, moet u een belastingaangifte voor vermogenswinst indienen.
Vermogenswinstbelasting
Vermogenswinstbelasting is verschuldigd wanneer een huiseigenaar een woning in Portugal verkoopt. Deze belasting heeft betrekking op het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopwaarde. Dit bedrag moet echter nog worden aangepast aan alle kosten die verband houden met de aankoop van het onroerend goed, zoals:
de overdrachtsbelasting, de notaris, en registratiekosten;
de makelaarscommissie;
evenals de verbeteringen aan het onroerend goed die in de afgelopen 12 jaar zijn uitgevoerd.
Het tarief van de verschuldigde vermogenswinstbelasting varieert ook, volgens jaarlijks wereldwijd inkomen.
U kunt de betaling van deze belasting vermijden als u een woning verkoopt die uw hoofdverblijfplaats is en u het bedrag herinvesteert in de aankoop, verbetering of bouw van een andere hoofdverblijfplaats in Portugal, binnen de EU of de EER (Europese Economische Ruimte), binnen 36 maanden na de verkoop of in de 24 maanden voorafgaand aan de verkoop.
Wilt u meer weten over vermogenswinstbelasting in Portugal?
Denkt u aan de verkoop van uw woning in Portugal? Ontdek welke vermogenswinstbelasting u moet betalen en hoe u deze op tijd betaalt...
Hoewel het belastingstelsel in Portugal steeds eenvoudiger wordt en er online diverse hulpmiddelen beschikbaar zijn om het leven van investeerders en inwoners gemakkelijker te maken, is het altijd raadzaam om te vertrouwen op de diensten van een gecertificeerde Portugese accountant die ervaring heeft met het ondersteunen van internationale cliënten.
Zo kunt u niet alleen ten volle profiteren van de belastingvoordelen die in Portugal voor uw specifieke geval beschikbaar zijn, maar ook mogelijke vertragingen bij de betalingen of onnodige complicaties vermijden die kunnen ontstaan doordat u niet vertrouwd bent met de belastingwetgeving of de taal.
Het zal u ook in staat stellen tijd te besparen, zodat u optimaal van Portugal kunt genieten!
Auteur: Sofia Cardoso - Senior Accountant bij Portugal Accounting